Отчетът за паричните потоци е един от четирите основни финансови отчета, които компаниите обикновено изготвят в края на счетоводния период (други отчети: баланс, отчет за доходите и отчет за неразпределената печалба). Отчетът за паричните потоци предоставя точна картина на размера на паричните постъпления, паричните плащания и промените в салдата в брой за една година. Този доклад е изготвен чрез изчисляване на промените в паричните салда от оперативни дейности, инвестиции и тегления/плащания на заеми. Увеличението или намаляването на паричното салдо за една година ще бъде добавено към крайното парично салдо за миналата година, за да се изчисли крайното салдо на парични средства и парични еквиваленти в края на годината.
Стъпка
Част 1 от 4: Изчисляване на началното парично салдо и паричните еквиваленти
Стъпка 1. Определете крайното парично салдо за предходния период
Ако компанията е направила Отчет за паричните потоци за предходния период, можете да получите крайното парично салдо чрез този отчет. В противен случай ще трябва да го изчислите сами, като използвате информацията за паричното салдо в миналогодишния баланс. Добавете паричните средства и салдата в еквивалент на пари, които могат да бъдат превърнати в пари в рамките на една година. Паричните еквиваленти се състоят от ценни книжа на паричния пазар, срочни депозити и спестявания по банкови сметки.
Стъпка 2. Добавете паричните средства и салдата в еквивалент на пари
Потърсете пари и парични еквиваленти в баланса. Например в края на миналата година компанията е имала парично салдо от 800 000 Rp в брой. Освен това има ценни книжа на паричния пазар от 2 500 000 рупии, срочни депозити от 1 500 000 рупии и спестявания по банкови сметки от 1 200 000 рупии.
- Добавете ги заедно, за да определите крайното салдо от миналата година.
- Rp800,000 (пари в брой) + Rp2,500,000 (ценни книжа на паричния пазар) + Rp1,500,000 (депозит) + Rp1,200,000 (спестявания) = Rp6,000,000 (краен баланс за миналата година).
Стъпка 3. Определете началното парично салдо за текущата година
Салдото в края на миналата година ще бъде началното салдо за текущата година. Използвайки горния пример, салдото в края на миналата година беше 6 000 000 Rp. Така че тази цифра е началният баланс за текущата година.
Началният баланс на парични средства и парични еквиваленти за годината е 6 000 000 Rp
Част 2 от 4: Изчисляване на размера на паричните средства от оперативни дейности
Стъпка 1. Подгответе цифрата на нетния доход
Нетният доход е общият приход след приспадане на разходи, амортизация, амортизация и данъци. Това е печалбата на компанията за една година или парите, които остават след изплащане на всички разходи. Можете да видите тази цифра в отчета за доходите.
Използвайки горния пример, нетният доход на компанията в доклада е 8 000 000 долара
Стъпка 2. Изчислете амортизацията и амортизацията
Разходите за амортизация са непарични разходи, които намаляват стойността на актив с течение на времето. Разходите за амортизация се изчисляват въз основа на себестойността на актива и икономическия живот. Тези разходи обаче трябва да бъдат добавени към паричното салдо, тъй като няма транзакции за изплащане на пари в брой.
Продължавайки горния пример, разходите на компанията за амортизация се отчитат на 4 000 000 ВЕ. По този начин към паричното салдо трябва да се добавят 4000 долара
Стъпка 3. Изчислете задължения и вземания
Дългът е пари, които компанията трябва да изплати на кредиторите. Вземанията са пари на компанията, заети от длъжници за закупуване на стоки или услуги. В отчета за доходите начисленията на задължения и вземания се записват при извършване на сделката, независимо от това дали са платени или получени пари. Така че начисляването на непарични транзакции трябва да се вземе предвид при съставяне на Отчет за паричните потоци.
- Остатъкът от вземанията в края на миналата година е балансът на вземанията в началото на тази година. Например началният баланс на вземанията е 6 000 долара. В края на годината салдото на вземанията стана 8 000 000 рупии или се увеличи с 2 000 000 рупии за една година. Към момента на сделката за продажба вземанията са отчитани като приходи на дружеството, но все още не са получени в брой.
- Следователно увеличението на вземанията през текущия период показва, че дружеството е използвало средства от парични средства за финансиране на транзакции по продажбите, така че това увеличение на вземанията трябва да бъде приспаднато от паричното салдо. Намаляването на салдото на вземанията означава, че има плащания от клиенти, които трябва да бъдат добавени към паричното салдо.
- Въз основа на горния пример, салдото на вземанията, което се е увеличило с Rp.
- Остатъкът от дълга се намалява с Rp. 1 000 000. Тази сума трябва да се добави към паричното салдо, тъй като увеличаването на салдото по дълга не се случва при платежни операции от компанията.
Стъпка 4. Изчислете размера на паричните средства, генерирани от оперативни дейности
Изгответе цифра на нетния доход, добавете я към амортизацията и амортизацията, след което извадете начисляването на вземания и задължения.
- Rp8,000,000 (нетен доход) + Rp4,000,000 (разходи за амортизация и амортизация) - Rp2,000,000 (увеличение на вземанията) + Rp1,000,000 (увеличение на дълга) = Rp11,000,000 (парично салдо, генерирано от оперативните дейности на компанията).
- Нетните парични средства, получени от оперативната дейност на компанията, са 11 000 000 Rp.
Част 3 от 4: Изчисляване на паричните потоци от инвестициите и финансовите дейности на Дружеството
Стъпка 1. Оценете дългосрочните капиталови инвестиции
Дългосрочните капиталови инвестиции са средствата на компанията, използвани за закупуване на оборудване с цел производство на стоки или услуги. Когато една компания купува оборудване, има транзакция от един актив (пари в брой) към друг актив (оборудване). По този начин закупуването на оборудване е използване на пари в брой. По същия начин, ако компанията продава оборудване, има обмен между активи (оборудване) в други активи (парични средства или вземания, произтичащи от продажбата на оборудване). Ако компанията закупи оборудване за парични средства през периода на изготвяне на Отчета за паричните потоци, този разход трябва да се вземе предвид.
Стъпка 2. Изчислете въздействието на финансовата дейност
Финансовите дейности могат да се извършват чрез теглене или погасяване на краткосрочен дълг и дългосрочен дълг, издаване и обратно изкупуване на акции и изплащане на дивиденти. Тези дейности могат да увеличат или намалят паричния поток. Тегленето на заеми и издаването на акции ще увеличи паричното салдо, докато погасяването на дълга и изплащането на дивиденти ще намали паричното салдо.
Стъпка 3. Направете корекции поради инвестиционни и финансови транзакции
Намалете паричните салда, ако компанията закупи оборудване, погаси дълг или изплати дивиденти. Добавете парични салда, ако компанията издава акции или тегли нови заеми. Да предположим, че тази компания извършва следните транзакции:
- Закупи нов компютър и изгради поточна линия за $ 4000, която трябваше да бъде приспадната от паричното салдо.
- Изтеглете краткосрочен дълг от 500 000 рупии и издайте акции от 250 000 рупии, като по този начин увеличите паричния баланс.
- В допълнение, компанията погасява дългосрочни заеми и изплаща дивидент от 2 000 000 IDR, който трябва да бъде приспаднат от салдото в брой.
- -4 000 000 рупии (закупуване на капиталови стоки) + 500 000 рупии (увеличаване на дълга) + 250 000 рупии (емисионни акции) -3 000 000 рупии (връщане на дългосрочен заем) -2 000 000 рупии (изплащане на дивиденти) = -8 250 000 рупии (намаляване на паричните салда през периода поради инвестиционни и финансови дейности).
- Корекцията на паричното салдо, дължаща се на инвестиционни и финансови дейности, е –8 250 000 рупии.
Част 4 от 4: Изчисляване на крайното парично салдо и паричните еквиваленти
Стъпка 1. Определете размера на увеличението или намаляването на паричното салдо
Тази стъпка се предприема, за да се установи дали има увеличение или намаляване на паричните салда през текущата година. Подгответе данните за общия паричен поток от оперативни дейности и след това ги добавете към корекциите на паричните потоци от инвестиционни и финансови дейности. Крайният резултат е увеличение или намаляване на паричните салда през годината.
- В горния пример паричният поток от оперативни дейности е 11 000 000 Rp.
- Промяната в парични средства от инвестиционни и финансови дейности е –8 250 000 рупии.
- Увеличението на паричното салдо е 11 000 000 Rp8 850 000 Rp = 2 750 000 Rp.
Стъпка 2. Изчислете крайния баланс на парични средства и парични еквиваленти
Подгответе крайния номер на салдото в края на миналата година и го добавете към увеличаването/намаляването на паричните средства през текущата година. Резултатът е парична сума и равностойност в брой в края на годината.
- В примера на компанията, която обсъждаме, крайното салдо в края на миналата година беше 6 000 000 Rp.
- Увеличението на паричните средства тази година е 2 750 000 Rp.
- Крайното салдо на парични средства и парични еквиваленти за годината е 6 000 000 рупии + 2 750 000 рупии = 8 750 000 рупии.
Стъпка 3. Използвайте отчета за паричните потоци, за да оцените финансовото състояние на компанията
Отчетът за паричните потоци елиминира начисления, амортизации и амортизационни операции, като по този начин предоставя точна информация за входящите и изходящите парични потоци. Този доклад предоставя на инвеститорите ясна представа за рентабилността и оперативния успех на компанията.
- Увеличаването на паричното салдо обикновено показва, че компанията работи ефективно и е отговорна за управлението на инвестиционни и финансови дейности.
- Намаляването на паричните салда може да е индикация за проблеми в дейността на компанията, инвестирането или финансовите дейности. Освен това тази информация е индикация, че компанията трябва да намали определени разходи, за да подобри финансовото си състояние.
- Имайте предвид, че анализът на паричните потоци е само малка част от това как да се поддържа финансовото състояние на компанията. Намаляването на паричното салдо може да възникне поради голяма инвестиция за бъдещото развитие на компанията. От друга страна, намаляването на паричното салдо може да отразява небрежността на ръководството при реинвестирането на средства на компанията.
