Финансовият отчет е документ, който съдържа информация за финансовото състояние на дружество или организация под формата на баланс, отчет за доходите и отчет за паричните потоци. Финансовите отчети обикновено се преглеждат и анализират от бизнес мениджъри, съвети на директорите, инвеститори, финансови анализатори и държавни служители. Този доклад трябва да бъде изготвен и разпространен своевременно с точна и ясна информация. Въпреки че процесът на изготвяне на финансови отчети може да изглежда много сложен, изучаването на счетоводните процедури, които трябва да бъдат познати за изготвянето на тези отчети, не е твърде трудно.
Стъпка
Част 1 от 4: Изготвяне на финансови отчети
Стъпка 1. Определете периода, през който се изготвят финансовите отчети
Преди да започнете да съставяте отчети, трябва да определите периода, за който ще се изготвят финансовите отчети. Финансовите отчети обикновено се изготвят на тримесечие и годишно, въпреки че има и някои компании, които изготвят финансови отчети всеки месец.
- За да можете да определите периода, който трябва да бъде докладван, проучете документите, които формират основата за формирането на вашата организация/компания, например уставът, подзаконовите актове или актът за създаване на организацията/компанията. Тези документи обикновено описват кога трябва да се изготвят финансови отчети.
- Попитайте ръководството на вашата компания колко често се изготвя всеки доклад.
- Ако сте ръководител на собствената си организация, помислете кога имате най -голяма нужда от финансови отчети и задайте тази дата като дата за изготвяне на финансовите отчети.
Стъпка 2. Прегледайте главната си книга
След това трябва да се уверите, че всички записи за финансови транзакции в главната книга са актуализирани и записани правилно. Финансовите отчети няма да бъдат от полза за читателите, освен ако данните не са записани правилно от счетоводния отдел.
- Например, уверете се, че всички сметки и вземания са записани, проверете дали банковото съгласуване е приключило и се уверете, че всички транзакции за покупка на акции и продажби на продукти са записани.
- Трябва също да вземете предвид всички задължения, които може да не са били отчетени към датата на изготвяне на финансовите отчети. Например, използвала ли е компанията неплатени услуги? Има ли неизплатени и неплатени заплати на служителите? Това са начислени задължения и трябва да бъдат отразени във финансовите отчети.
Стъпка 3. Съберете непълна информация
Ако сте проверили главната книга и все още има непълна информация, прегледайте необходимите документи, за да се уверите, че финансовите отчети са пълни и верни.
Част 2 от 4: Изготвяне на баланс
Стъпка 1. Подгответе страницата за баланса
Отчетът за баланса представя данни за активите на дружеството (какво притежава), пасивите (какво става дълг) и капиталовите сметки като акционерен капитал и допълнителен внесен капитал на определена дата. Напишете „Отчет за баланса“като заглавие на първата страница на вашите финансови отчети, последвано от името на организацията и датата на отчитане на баланса.
Сметките в баланса ще бъдат отчитани на определени дати в годината. Например, баланс може да бъде изготвен към 31 декември в дадена година
Стъпка 2. Определете подходящия формат за вашия баланс
Балансът обикновено изброява активи отляво, пасиви и капитал отдясно. Като алтернатива има баланс, който изброява активи по -горе и пасиви/капитал в долната част.
Стъпка 3. Избройте всички активи на вашата компания
Поставете заглавието „Активи“в горната част на баланса, последвано от различните активи, притежавани от компанията.
- Започнете с текущи активи, като парични средства и други сметки, които могат да бъдат превърнати в пари в рамките на една година след датата на отчитане на баланса. Напишете заглавието „Общи текущи активи“в долния ред на отчета за текущите активи.
- След това избройте всички дълготрайни активи на вашата компания. Нетекущите активи се дефинират като активи, които не са под формата на пари и не могат да бъдат превърнати в пари в близко бъдеще. Например вземанията за имущество, оборудване и ценни книжа са дълготрайни активи. Напишете заглавието „Общо дълготрайни активи“в долния ред на отчета за дълготрайните активи.
- Накрая добавете краткотрайни активи и дълготрайни активи и напишете „Общо активи“като заглавие на този ред.
Стъпка 4. Запишете задълженията на компанията си
Следващият раздел в баланса е пасивите и собствения капитал. Заглавието, което трябва да напишете в баланса за този раздел, е „Отговорност и собствен капитал“.
- Започнете с изброяване на вашите краткосрочни задължения. Краткосрочните задължения са задължения, които ще паднат в рамките на една година и обикновено се състоят от търговски задължения, натрупани дългове, частта от ипотечния дълг, който скоро ще настъпи, и други дългове. Напишете „Размер на краткосрочните задължения“в долната част.
- След това запишете дългосрочни задължения. Дългосрочните задължения са задължения, които не са погасени в рамките на една година, като например дългосрочен дълг и платими ценни книжа. Напишете „Размер на дългосрочните задължения“в долната част.
- Добавете своите краткосрочни и дългосрочни задължения и поставете заглавието „Размер на пасивите“в долната част на сметките за пасиви.
Стъпка 5. Избройте всички източници на капитал
Капиталовата част в баланса е под пасиви, които показват размера на парите, притежавани от дружеството, ако всички активи са продадени и пасивите са изплатени.
Сега запишете всички капиталови сметки като акционерен капитал, обратно изкупен акционерен капитал и неразпределена печалба/(загуби). След като всички капиталови сметки са изброени, добавете ги и дайте заглавието „Размер на капитала“в долната част на капиталовите сметки
Стъпка 6. Добавете пасиви и собствен капитал
Комбинирайте „Размер на пасивите“и „Размер на капитала“, след което дайте заглавието „Размер на пасивите и капитала“в долния ред на баланса.
Стъпка 7. Проверете сумата
Изчисленията „Общи активи“и „Общи пасиви и собствен капитал“, които току -що направихте, трябва да дадат същите числа в баланса. Ако тези две числа са еднакви, балансът е завършен и можете да започнете да подготвяте Отчета за доходите.
- Капиталът на акционерите трябва да бъде равен на общите активи на дружеството минус общите задължения. Както беше обяснено по -рано, резултатът от това намаление е сумата, която все още е там, ако всички активи на компанията се продадат и всички задължения бъдат изплатени. Така че пасивите плюс капиталът трябва да са равни на активите.
- Ако балансът ви не е балансиран, проверете отново изчисленията си. Възможно е да има акаунти, които не сте преброили или са в грешна категория. Проверете отново всяка колона и се уверете, че всички акаунти са записани в правилните групи. Възможно е да не сте преброили ценен актив или важен пасив.
Част 3 от 4: Изготвяне на отчет за приходите и разходите
Стъпка 1. Подгответе страницата за отчета за доходите
Отчетът за приходите и разходите ще отчита размера на парите, генерирани и издадени от компанията през определен период. Напишете „Отчет за печалбите и загубите“като заглавие на вашия финансов отчет, последвано от името на организацията и периода, който трябва да бъде отчетен.
- Например отчетът за приходите и разходите обикновено се изготвя за периода от 1 януари до 31 декември в дадена година.
- Имайте предвид, че финансовите отчети могат да се изготвят за тримесечен или месечен период, докато вашите финансови отчети могат да се изготвят за период от цялата година. Финансовите отчети са по -лесни за разбиране, ако са изготвени за същия период, но няма нужда от това.
Стъпка 2. Избройте всички източници на приходи
Избройте различните източници на постъпленията на вашата компания и размера на получените пари.
- Уверете се, че докладвате всеки вид касова бележка поотделно и също така изчислете дали има отстъпка от продажбите или резерв за връщане на стоки, например: „Продажби IDR 10 000 000, 00“и „Разписки за услуги IDR 5 000 000, 00“
- Създайте групиране на източници на приходи по начин, който е от полза за компанията. Групи за приемане могат да се формират от географска област, екип за управление или конкретен продукт.
- Когато всички източници на приходи са записани, добавете ги и ги включете в отчета си като „Размер на постъпленията“.
Стъпка 3. Отчетете стойността на продадените стоки
Разходите за продадени стоки са общите разходи, направени за подготовка на стоки, производство на продукти за продажба или предоставяне на услуги през отчетния период.
- За да изчислите стойността на продадените стоки, трябва да съберете разходите за директни материали, директен труд, производствени разходи, транспортни разходи и транспортни разходи.
- Извадете стойността на продадените стоки от общите приходи и след това заглавие „Брутна печалба“за резултата от това намаление.
Стъпка 4. Запишете оперативните разходи
Оперативните разходи са всички разходи, необходими за управлението на вашия бизнес. Тези разходи включват общи и административни разходи като заплати, наеми, комунални разходи и амортизация на активи. В допълнение, разходите за реклама, разходите за научноизследователска и развойна дейност също са включени в оперативните разходи. Трябва да докладвате тези разходи отделно, за да може читателят на доклада да добие представа как се използват парите на компанията.
Извадете тези разходи от брутната печалба и след това озаглавете „Печалба преди данъци“за резултата от това приспадане
Стъпка 5. Въведете размера на неразпределената печалба/загуба
"Неразпределена печалба/загуба" е сумата от всички нетни приходи и нетни загуби от основаването на организацията/компанията.
Добавете баланса на неразпределената печалба в началото на годината с нетната печалба/загуба, спечелена през текущия период, за да изчислите остатъка от неразпределената печалба в края на отчетния период
Част 4 от 4: Изготвяне на отчет за паричните потоци
Стъпка 1. Подгответе страницата за отчета за паричните потоци
Този доклад представя източниците и отпускането на парични средства от компанията. Напишете „Отчет за паричните потоци“като заглавие на вашия финансов отчет, последвано от името на компанията и периода, който трябва да бъде отчетен.
Подобно на отчета за доходите, отчетът за паричните потоци също се изготвя за определен период от време, например от 1 януари до 31 декември в определена година
Стъпка 2. Подгответе раздел, който изброява дейностите на компанията
Отчетът за паричните потоци започва с раздел, който трябва да озаглавите „Парични потоци от оперативни дейности“. Този раздел се отнася до отчета за доходите, който току -що изготвихте.
Запишете всички операции на вашата компания. Тази дейност включва получаване на пари от продажби и пари, изразходвани за закупуване на инвентар. Изчислете разликата между тези две дейности и след това я озаглавете „Нетни парични средства от оперативни дейности“
Стъпка 3. Подгответе раздел за записване на инвестиционни дейности
Напишете заглавието „Парични потоци от инвестиционни дейности“за този раздел. Този инвестиционен запис е свързан с баланса, който току -що сте подготвили.
- Този раздел се отнася до пари, платени или получени от инвестиции в имоти и оборудване, или инвестиции в ценни книжа, като акции и облигации.
- Напишете заглавието „Нетни парични средства от инвестиционни дейности“за резултатите от това изчисление.
Стъпка 4. Запишете всички финансови дейности
Това е последният раздел, в който трябва да дадете заглавието „Парични потоци от финансови дейности“, което се отнася до размера на капитала в баланса.
В този раздел трябва да се отчитат входящите и изходящите парични потоци от ценни книжа и дългови сделки, извършени от компанията. Дайте заглавието „Нетни парични средства от финансови дейности“за резултатите от това изчисление
Стъпка 5. Добавете всички числа от всяка секция
Добавете трите групи изчисления, които сте направили по -рано, и ги включете в този отчет за паричните потоци със заглавието „Увеличаване или намаляване на паричните средства“през отчетния период.
Можете да добавите това увеличение или намаляване на паричните средства с паричното салдо в началото на отчетния период. Резултатите от изчисляването на тези две числа трябва да са същите като паричното салдо, посочено в баланса
Стъпка 6. Включете също всички важни бележки или обяснения
Във финансовите отчети обикновено има раздел, наречен „Бележки към финансовите отчети“, който съдържа важна информация за компанията. Предоставете допълнителна информация за финансовото състояние на компанията, която е най -полезна в раздела „Бележки“и след това включете тази информация във вашия отчет.
- Тези записи могат да съдържат информация за историята на компанията, дългосрочни планове или информация за развитието на индустрията. Това е възможност, която можете да използвате, за да обясните на инвеститорите какво означава вашият доклад и какви неща се нуждаят от внимание. Този доклад ще помогне на потенциалните инвеститори да видят състоянието на компанията от ваша гледна точка.
- Тази бележка може също да даде обяснение на счетоводните практики и процедури, прилагани от компанията, както и обяснение на важни въпроси в баланса.
- Този раздел също често се използва за подробно обсъждане на състоянието на компанията, свързано с данъчното положение, пенсионните планове и предлагането на акции.
Съвети
- Използвайте Отчета за стандартите за финансово счетоводство (PSAK) като справка, когато търсите информацията, която ви е необходима за изготвяне на финансови отчети. PSAK е професионален счетоводен и финансов стандарт за всички бизнес и промишлени дейности, приложими в Индонезия.
- Предоставете ясно заглавие за всеки раздел в баланса и отчета за доходите. Информацията, която предоставяте, трябва да бъде разбираема за читателите на финансовите отчети, които не разбират спецификата на дейността на вашата компания.
- Ако имате затруднения при изготвянето на финансови отчети, потърсете финансови отчети от други компании, работещи в същата индустрия като вашата. Може да успеете да получите полезна информация за формата на вашия доклад. Можете да изучавате формати на финансови отчети онлайн или чрез уебсайта на Комисията за ценни книжа и борси на САЩ.
