Работата с одитори може да бъде много неудобна, тъй като одитираният има много трудни задачи. Може да изглежда несправедливо, но реалността е, че работата на одитора не е по -малка. Разликата е, че одиторът има много изследвания преди наемането на работа и на одитирания се възлагат много задачи по време на одиторския процес. Одиторът е много добра кариера, въпреки че процесът е един и същ, работата винаги се променя, така че всеки ден винаги има нещо ново и различно. Разбира се, трябва да знаете как да извършвате одит, преди да станете одитор. Въпреки това, след като се научат основите, одитът е доста проста и възнаграждаваща работа.
Стъпка
Част 1 от 4: Планиране на одита
Стъпка 1. Уверете се, че отговаряте на условията за одита
От всички одитори се изисква да бъдат обективни в оценката си. По този начин одиторът трябва да бъде напълно независим от компанията. Това означава, че одиторът не трябва да има никакви отношения с компанията извън одита, включително:
- Няма интерес в компанията (не притежава одитирани дружествени акции или облигации).
- Не са наети от компанията в никакво друго качество.
- Редовно се завърта по време на процеса на одит, за да се получи ново мнение за оценявания материал.
Стъпка 2. Оценете размера на одита
Преди да влезе в процеса на одит, одиторът или одиторският екип трябва да анализират и оценят обхвата на работата, която трябва да се извърши. Това включва оценка на това колко членове на екипа се използват и продължителността на работата. Освен това по време на одита трябва да се извърши оценка на всички специални или трудоемки разследвания. Всички тези оценки на обхвата ще помогнат на одитора да изгради екип (ако е необходимо) и ще предостави времеви рамки за одитираната компания.
Стъпка 3. Намерете възможни грешки
Преди да започне одита, одиторът трябва да използва опита и познанията на индустрията, за да прогнозира областите, в които финансовата информация на компанията е с невярно съдържание. Това изисква задълбочени познания за текущата оперативна среда на компанията. Разбира се, тази оценка е много субективна. Следователно одиторът трябва да разчита на собствената си преценка.
Стъпка 4. Разработете стратегия за одит
След като бъде направена предварителната оценка, ще трябва да планирате одита. Подгответе всички видове действия, които трябва да бъдат извършени, включително области, които могат да имат много значение. Делегирайте всеки член на екипа за всяка задача, ако е възможно. След това създайте времева линия за всяко действие, което трябва да бъде завършено. Имайте предвид, че този график може да се промени значително по време на процеса на одит поради нова информация.
Част 2 от 4: Извършване на одита
Стъпка 1. Предоставете уведомително писмо
Трябва да оставите достатъчно време на одитираната компания да подготви цялата си информация за компанията. Посочете периода на одита (напр. Финансова година) и списък с документи, които трябва да бъдат подготвени за одита, включително:
- Банкови извлечения за одитираната година.
- Доклад за съгласуване на банкова сметка. Тук банковите извлечения ще се сравняват с касовите бележки и фишовете.
- Проверете регистъра за одитирания период.
- Анулирани чекове.
- Списък на транзакциите, записани в общо списание (ръчно или онлайн система, която проследява транзакциите на компанията, включително приходи и печалби).
- Искания за чекове и формуляри за връщане, включително разписки и разписки за всички разходи.
- Разписка за депозит.
- Годишен бюджет и месечни отчети на касиера.
Стъпка 2. Докажете, че всички издадени чекове са правилно подписани, записани и осчетоводени в правилните сметки
По -добре е, ако може да се докаже. Като външен одитор обаче това е извън вашия обхват. Просто трябва да се уверите, че всяка транзакция е публикувана в съответния акаунт.
Например, може да има две различни сметки, една за суровини и една за канцеларски материали
Стъпка 3. Уверете се, че всички депозити са осчетоводени правилно
Тоест депозитът се вписва в съответната сметка и ред в главната книга. На най -основно ниво тази сметка е вземане, но може да бъде допълнително посветена на конкретни вземания в зависимост от сложността на компанията.
Например, приходите от продажби на продукти ще бъдат включени в вземанията, докато дивидентите ще бъдат включени в неразпределената печалба
Част 3 от 4: Одит на финансови отчети и отчети
Стъпка 1. Прегледайте всички финансови отчети
Прегледайте отчета за финансовото състояние и отчета за приходите и разходите за одитирания период. Уверете се, че всички транзакции са правилно изчислени и записани в главната книга. Всички необичайни депозити или тегления трябва да бъдат записани и проверени. Проверявайте дали всички сметки са съгласувани всеки месец.
- Необичайните депозити могат да бъдат големи или да идват от бизнес единица, разположена в чужбина. Необичайните тегления включват преместване на големи суми пари към едно лице или бизнес единица за дълъг период от време.
- Съгласуването означава сравняване на два различни доклада или документа. Например паричните средства и инвестициите се сравняват в банкови извлечения и брокерски фирми. Освен това вземанията и задълженията трябва да се сравняват с постъпленията и плащанията на клиентите. За инвентаризациите се извършват физически преброявания и оценки за период от най -малко една година, за да се гарантира, че сметките в главната книга са точни.
- За съгласуване одиторът не трябва да разглежда всички транзакции поотделно. Вземането на статистическа извадка от общия брой на всички транзакции (т.е. анализ на малък брой и след това присвояване на процентна грешка на цялата транзакция) може да даде подобни резултати за кратък период от време.
Стъпка 2. Осигурете съответствие на компанията със законите и разпоредбите на страната
Ако одитирате дружество с нестопанска цел, докажете статута на освободено от данъци дружество и валидността на попълването на формуляра. Уверете се, че компанията отговаря на всички изисквания и попълва всички формуляри, доказващи, че компанията получава освобождаване от данъци от държавата.
Стъпка 3. Прегледайте всички доклади на ковчежника
Уверете се, че всички отчети са записани и цифрите от докладите в главната книга са абсолютно еднакви. Проверете дали годишният доклад на ковчежника е подготвен и представен.
Част 4 от 4: Завършване на одити и вземане на становища
Стъпка 1. Попълнете работните документи на финансовия одит
Този документ е обобщение на всички дейности през одитирания период (обикновено годишно, но понякога тримесечно). Между тях:
- Парично салдо в началото на периода
- Всички постъпления през одитирания период
- Всички плащания през одитирания период
- Парични средства в края на периода
Стъпка 2. Предложете подобрения на отдела за вътрешен контрол
Вземете под внимание всички несъответствия. Ако бъдете подканени, оценете ефективността на компанията спрямо бюджетите или други показатели.
Например, може да искате да предположите, че са необходими двама души, за да подпишат всички чекове, а не само един. Възможно е да има документи, които все още трябва да се съхраняват за данъчни цели, но се изхвърлят в края на годината. Уведомете, че трябва да се съхраняват оригинали, а не копия. Опишете периода от време, в който всички имейли трябва да се съхраняват, обикновено 7 години
Стъпка 3. Определете вашето одиторско мнение
В края на одита одиторът трябва да представи становище. В този документ се посочва дали финансовата информация, предоставена от дружеството, не съдържа грешки и е правилно отчетена съгласно Декларацията за стандарти за финансово счетоводство (PSAK). Дали финансовите отчети на дружеството отговарят на критериите, зависи от преценката на одитора. Ако финансовите отчети са отчетени правилно и не съдържат грешки, одиторът предоставя неквалифицирано становище, неквалифицирано становище с обяснителен параграф или неквалифицирано становище. В противен случай одиторът дава отрицателно мнение или отхвърля становище. Това становище се използва и ако одиторът се чувства неспособен да продължи одита (по някаква причина).
Стъпка 4. Представете подписания от вас одитен документ
Това е изявление, че сте приключили одита и докладвате, че всички финансови отчети са точни или проблематични, ако има несъответствия. Ако срещнете проблеми, като липсващи чекове (без обяснение) или грешни изчисления, моля, разкрийте ги всички в този доклад. Полезно е да включите цялата информация, която смятате, че може да коригира проблема или да предотврати повторение за следващия одитен период.
